El estatuto de autónomo
La empresa individual (autónomo) es la persona que ejerce en su propio nombre, como comerciante, artesano o trabajador intelectual independiente. El empresario individual toma decisiones solo y él es el único responsable de la financiación de su negocio. Asume toda la responsabilidad en relación a terceros (deudas de negocios) y arriesga su propiedad personal.
Esta forma de ejercer garantiza la ausencia de formalidad y la independencia. Sin embargo, tiene un mayor riesgo para el empresa rio, cuya responsabilidad no se limita a la cantidad de su contribución.
Cualquier ejercicio de la actividad en el Gran Ducado de Luxemburgo por cuenta propia (nombre personal) o tener actividad profesional principalmente de naturaleza intelectual y no comercial, está afiliado como trabajador independiente. La L’Union des Caisses de Maladie et la caisse de maladie des professions indépendantes (CMPI ) asumen conjuntamente la gestión del seguro de salud independiente
Las personas en cuestión
La empresa individual designa a todos los empresarios que ejercen una actividad en nombre propio:
• personas que ejercen por cuenta propia (en nombre personal), una actividad profesional de
o de la Chambre des Métiers (artisanos) ;
o de la Chambre de Commerce (commerçiantes et industriales) ;
o de la Chambre d’agriculture (agricul tores).
• Los autónomos intelectuales que se distinguen entre:
o profesiones liberales sujetas a un permiso de negocio “autorisation d’établissement » (ingenieros, arquitectos, contadores, etc.);
o profesiones liberales sujetas a otras leyes (médicos, editores, etc.);
o otras profesiones sometidas a registros o autorizaciones específicas.
Los empresarios están afiliados a la Seguridad Social como independientes.
CONDICIONES
El AUTóNOMO debe tener las autorizaciones necesarias para su actividad. De acuerdo con el comercio, hay condiciones adicionales que deben cumplirse para el ejercicio de la actividad deseada.
También puede ser útil para los empresarios casados la adopción del régimen económico matrimonial de separación de bienes, a fin de proteger la propiedad comunitaria de los acreedores de la empresa.
Incapacidad para trabajar
En caso de incapacidad, el sub sidio de enfermedad se pagará a partir del cuarto mes del comienzo de la incapacidad laboral. Los autónomos son responsables del pago de las contribuciones a la seguridad social, además hay que añadir un seguro de accidentes, que varía en función de la categoría de riesgo.
Si su empresa cuenta con varias actividades, entonces principal actividad es solamente considerado.
Maternidad y paternidad
Como autónomo tiene derecho de la misma manera que el empleado al pago de la baja por maternidad y permiso parental (congé parental).
Pensiones
Como un profesional independiente, usted se cae bajo el régimen del seguro general de pensiones que paga pensiones a los asegurados, los discapacitados o han alcanzado el límite de edad, y sus sobrevivientes. . La Caisse nationale d’assurance pension (CNAP) es el interlocutor de la agencia de todos los asegurados en el régimen general (empleados y no empleados como los autónomos) sobre cuestiones relativas a los seguros de pensiones.
1. Usted recibe una pensión de vejez, que se paga a partir de los 65 años con la condición de demostrar al menos 120 meses de seguro.
2. Usted puede recibir una pensión de jubilación anticipada siempre que se cumplan las condiciones. El importe de la pensión de jubilación se basa en las contribuciones pagadas y se adapta al costo de vida.
Tras el ejercicio de una ocupación no asalariada acumulado a una pensión de jubilación anticipada, la pensión puede sufrir una reducción o cancelación si el ingreso bruto anual es de más de un tercio del salario mínimo por año.
3. La pensión de invalidez se paga a los trabajadores autónomos que por motivos de salud está obligados a detener su actividad profesional antes de la edad normal de jubilación.
SEGURIDAD SOCIAL
• el empresario (persona física) está afiliado a la Seguridad Social como trabajador por cuenta propia;
• él mismo es responsable del pago en debida forma de las cotizaciones sociales.
Centre commun de la sécurité sociale (CCSS): las cotizaciones al seguro social se calculan provisionalmente en base :
• al último ingreso neto conocido sujeto a contribución;
• o, para un nuevo asegurado, sobre la base del salario mínimo para un trabajador no calificado.
Sin embargo, si el asegurado tiene un ingreso diferente, puede hacer en cualquier momento una solicitud de adaptar su contributción según el ingreso estimado para el año de evaluación.
La CCSS envía una carta anual al asegurado informando sobre la renta retenida para el cálculo de las contribuciones con una invitación a adaptar, si es necesario, su base contributiva.
Al establecer la Administration des contributions directes, la renta neta del año de ejercicio impuesto, las cotizaciones sociales correspondientes se recalculan para establecer el boletín de impuesto final.
Adhesión voluntaria a la Mutualité des employeurs
Los trabajadores por cuenta propia y los miembros de su familia afiliados como cuidadores pueden unirse voluntariamente a la Mutualité des employeurs (fondo de inversión de los empresarios) para hacer frente a las cargas financieras potenciales resultantes de la pérdida de ingresos en caso de enfermedad.
Para autónomos ya afiliados a la seguridad social, la demanda de adhesión debe realizarse antes del 1 de enero de un año determinado y el seguro opera desde esa fecha.
En caso de primera afiliación, de renovación después de una pausa de al menos 12 meses, la pertenencia a la Mutual opera desde el principio de la afiliación a la seguridad social como trabajador independiente.
El Seguro voluntario finaliza si el asegurado lo comunica por escrito o en caso de falta de pago de 2 cuotas sucesivas.
Paro
El autónomo que se ve obligado a cesar su actividad debido a las dificultades económicas y financieras, por razones médicas, o por un tercero o por fuerza mayor, tiene derecho a paro, siempre que:
• esté domiciliado en Luxemburgo en el momento de la terminación de su actividad,
• se inscriba como parado,
• ha trabajado como autónomo durante al menos 6 meses antes de inscribirse como parado
• justifica una afiliación obligatoria la caisse de pension des artisans, des commerçants et industriels, o la caisse de pension agricole o a la caisse de pension des employés privés a las institucio nes de seguridad social de Luxemburgo (como asalariado o por cuenta propia) 2 años al menos.
Fiscalidad
El empresario debe llevar una contabilidad transparente (los libros de contabilidad que muestra las entradas y salidas de dinero).
Las personas físicas deben declarar las ganancias de una empresa individual o una sociedad individual en su declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas (IRPF) (modelo 100E):
• ya sea en la categoría de los beneficios comerciales, si son resultado de una actividad comercial o artesanal, en el sentido de la legislación fiscal;
En este caso, la declaración debe ir acompañada de la declaración para el establecimiento de los beneficios comerciales y el impuesto comercial (déclaration pour l’établissement du bénéfice commercial et de l’impôt commercial 110F)
• o en la categoría beneficio de a gricultura y forestal;
• o bien en la categoría de beneficios del ejercicio de una profesión liberal
Una posible pérdida de negocio se deduce:
• en el ingreso total del empresario en el caso de una empresa unipersonal;
• Los ingresos de cada socio en función de sus partes en la sociedad, en el caso de una sociedad de personas.
En caso de insuficiencia de ingresos, el contribuyente puede posponer ilimitadamente la pérdida restante sobre las ganancias futuras.
El traspaso de las pérdidas está sujeto a dos condiciones:
• mantener una contabilidad ordenada durante el período del informe en el que se produjo la pérdida;
• el aplazamiento de las pérdidas se limita a las pérdidas que no pudieron ser compensadas con otros ingresos ni con una ganancia neta de saneamiento
Impôt commercial comunal
El impuesto sobre actividades municipales (ICC) es un impuesto que grava sól o el beneficio de las empresas comerciales. No atañe al empresarion personalmente. Pero si al beneficio de explotation de su actividad.
NO CONCIERNE A LAS PROFESIONES LIBERALES
El resultado de explotación es la diferencia entre ingresos (ventas y servicios) y los costes de explotación (coste de las ventas y servicios). Si la diferencia es positiva (negativa), la compañía tiene ganancias (pérdidas) de las operaciones.
Impôt foncier
El impuesto es un impuesto sobre bienes, establecido por los municipios, que se pone a las inmuebles construidos o no construidos propiedad de personas morales y físicas
RCS registro como persona física comerciante
si la actividad es de naturaleza comercial, para registrarse como persona física por la present ación electrónica en el Registro de Comercio y de Sociedades, Luxemburgo (RCS).
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Asesores en la Chambre des metiers:
Tania Dos Santos, tél.: 42 67 67 – 211, tania.dossantos@cdm.lu
Christian Kremer, tél.: 42 67 67 – 229, christian.kremer@cdm.lu
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